Sunat amplía su catálogo de esquemas de alto riesgo fiscal con 11 nuevas operaciones

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) incorporó 11 nuevos esquemas a su Catálogo de Esquemas de Alto Riesgo Fiscal, que ahora reúne 35 operaciones que podrían ser utilizadas para obtener ventajas tributarias contrarias al propósito de la ley.

La entidad aclaró que un esquema de alto riesgo no significa que exista evasión o elusión tributaria. Tampoco crea nuevas obligaciones para los contribuyentes. Su función es mostrar qué tipos de operaciones podrían ser revisados con mayor detalle durante una fiscalización.

Entre los nuevos casos incluidos figuran reorganizaciones empresariales, operaciones entre empresas vinculadas, préstamos estructurados, compraventa de acciones, contratos asociativos, leasing y transferencias de inmuebles.

Casos detectados por la Sunat

Uno de los casos descritos por la Sunat es el de universidades que construyen un campus a través de una empresa vinculada para luego deducir pagos por arrendamiento. La entidad identificó 1.788 contribuyentes con alrededor de S/ 4.500 millones en gastos por este tipo de operaciones, aunque precisó que ello no significa que sean irregulares.

Otro esquema involucra empresas que canalizan créditos mediante cooperativas vinculadas. Según la Sunat, detectó alrededor de 40 entidades financieras con aproximadamente S/ 31 millones en créditos bajo esta modalidad.

Más control, no nuevas reglas

La Sunat señaló que el catálogo busca dar mayor predictibilidad sobre los criterios que utiliza para evaluar riesgos tributarios y orientar sus procesos de fiscalización.

Durante 2025, la entidad realizó 181.184 acciones de control y 9.447 fiscalizaciones determinativas, un 22% más que el año anterior. La inclusión de una operación en el catálogo, sin embargo, no implica automáticamente una fiscalización, sino que puede dar lugar a revisiones preventivas o a un análisis más detallado cuando existan indicios de riesgo.